取得5月1日前的发票，在5月1日后发生了退货要怎样开具红字发票？

5月1日之后发生销货退回、开票有误、应税服务终止或者销货部分退回及发生销售折让应该按照原税率开具红字发票。

5月1日之后收到17%、11%发票不仅可以认证抵扣，如果发生需要开具红字的情况，比如开票有误、销售折让、销售退回，当然也可以开红字。

17%的开负数17%，11%的开负数11%。

比如，2018年5月10日，某公司收到一张供应商2018年4月30日开具的增值税专用发票，金额100，税率17%，税额17。财务审核发现发票将公司名称开具写错了。

发票直接退回供应商。

供应商收到退回发票后，直接在开票系统申请红字通知单并开具红字发票，金额-100，税额-17，同时开具一张正确的发票，金额100，税率17%，税额17。

供应商申报表直接在附表一填写相应的位置。

很多人觉得5月1日后就会开不出17%、11%的红字发票和蓝字发票，而且申报表中的17%和11%的栏次也会自然取消。

小编不这么认为，我们可以看出现在的增值税申报表都还保留着13%的栏次。

据此，按照2017年13%简并到11%时的经验，17%和11%在申报表相应栏次还会保留，新申报表应该会直接增加16%、10%「如上图蓝色标记」。

只不过应该在填写上会做出一定填写限制，比如该栏次有发生额，需要去税务大厅申报并附一定说明等。

5月1日之前按照17%、11%做了未开票收入申报，5月1日之后补开发票也应该开17%、11%。

比如，某公司2018年4月发生了一笔应税收入，金额100，税率17%，税额17，由于4月份的发票已经使用完，需要于5月份方可领购，故暂未开票，会计在申报4月份增值税时，申报表进行了未开票收入的申报。

2018年5月劳动节一过，财务马不停蹄的去税局将发票领购回来，这个时候应该给客户开具17%增的增值税专用发票，而不是开16%。

因为纳税义务时间发生在4月，而且本身已经按照17%申报过了增值税。

申报表填写如下：

当然，这种情况需要去税务局大厅进行申报，网上申报涉及比对无法通过的情况。

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